Daň z casino výher: limit 50 000 Kč a sazba 15 %
Daň z casino výher platíte, pokud čistá výhra v technických, nebo živých hrách přesáhne za rok 50 000 Kč. Článek vysvětluje obě kategorie, modelové výpočty daně i to, jak si vést evidenci pro finanční správu.
Daň z casino výher platí hráč, jehož čistá výhra v jedné ze dvou daňových kategorií her — technické hry, nebo živé hry — přesáhne za kalendářní rok 50 000 Kč. Sazba daně činí 15 %. Na rozdíl od loterií daň u casina neodvádí provozovatel: hráč si ji sám počítá a přiznává.
Tento článek navazuje na přehledový rozcestník o daních z výher a podrobně se věnuje pravidlům specifickým pro casino — tedy technickým hrám na automatech a živým hrám u stolu s dealerem.
Obsah článku
- Daň z casino výher: jak zákon dělí hry na dvě kategorie
- Limit 50 000 Kč u casina se posuzuje pro každou kategorii zvlášť
- Jak se počítá čistá výhra z casina — výpočet daně z výher v casinu
- Bonusy a free spiny v daňové bilanci
- Jak si vést evidenci pro případnou kontrolu
- Často kladené otázky
- Závěr
Daň z casino výher: jak zákon dělí hry na dvě kategorie
Zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách, rozlišuje u casina dvě zásadně odlišné kategorie: technickou hru a živou hru. Pro daňové účely podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, se obě kategorie posuzují zcela odděleně — nejde jen o formální rozlišení, ale o dvě samostatné roční bilance, ke kterým se vztahuje samostatný limit pro osvobození od daně.
Zařazení konkrétní hry do jedné, nebo druhé kategorie tak přímo určuje, do kterého součtu se výhra i vklad počítají. Hráč, který v průběhu roku hraje obě kategorie, proto musí sledovat dvě oddělené bilance, nikoli jednu společnou. Rozlišení kategorií najdete i v herním účtu u provozovatele — technické a živé hry bývají v historii transakcí vedeny odděleně, což usnadňuje pozdější dohledání potřebných čísel.
Technické hry (automaty a RNG hry)
Mezi technické hry patří výherní automaty (sloty), online ruleta provozovaná na generátoru náhodných čísel (RNG, tedy bez živého dealera), video poker, crash hry typu Aviator a video loterijní terminály (VLT). Společným znakem je, že hru obsluhuje přímo sázející prostřednictvím technického zařízení, bez zásahu živého dealera.
U technické hry provozované jako internetová hra platí od 1. ledna 2024 regulatorní limit: sázka do jednoho herního kola nesmí přesáhnout 500 Kč a výhra z jednoho kola 500 000 Kč. Tento limit se týká jednoho kola hry podle zákona o hazardních hrách a nesmí se zaměňovat s daňovým limitem 50 000 Kč, který se počítá kumulativně za celý kalendářní rok — jde o dva zcela odlišné pojmy, které řeší různé zákony. U kamenných (land-based) automatů zůstává regulatorní limit sázky na kolo vyšší, konkrétně 1 000 Kč — daňová pravidla popsaná v tomto článku se však týkají obou forem stejně.
Živé hry (stůl s živým dealerem)
Do kategorie živých her patří live ruleta, blackjack, baccarat, herní show formáty (game shows) a cash hry pokeru u živého stolu. Klíčovým rozdílem oproti technickým hrám je, že hra probíhá v reálném čase se skutečným dealerem u streamovaného stolu, nikoli automatizovaně pomocí generátoru náhodných čísel.
Pro daňové účely přitom nezáleží na tom, zda hráč sedí u živého stolu prostřednictvím streamu z herního studia, nebo zda jde o turnajovou variantu živé hry — rozhodující je pouze to, že hru vede skutečný dealer a výsledek neurčuje algoritmus. Bilance živých her se tak vede jednotně bez ohledu na konkrétní formát stolu.
| Parametr | Technické hry | Živé hry |
|---|---|---|
| Příklady her | automaty, RNG ruleta, video poker, crash hry, VLT | live ruleta, blackjack, baccarat, game shows, poker cash |
| Kdo hru obsluhuje | technické zařízení (RNG) | živý dealer u streamovaného stolu |
| Regulatorní limit na kolo (od 1. 1. 2024) | sázka max. 500 Kč, výhra max. 500 000 Kč | nestanoven tímto limitem |
| Daňový limit pro osvobození | 50 000 Kč čisté výhry ročně | 50 000 Kč čisté výhry ročně |
Limit 50 000 Kč u casina se posuzuje pro každou kategorii zvlášť
Od 1. ledna 2024 platí snížený limit pro osvobození od daně z výher: 50 000 Kč čisté výhry ročně v dané kategorii hry. Dříve platil limit 1 000 000 Kč, a to jednotně bez rozlišení kategorií — změnu přinesla novela v rámci konsolidačního balíčku, zákon č. 349/2023 Sb. Pro hráče to znamená, že situace, které se dříve daně netýkaly vůbec, mohou od roku 2024 vyžadovat výpočet i přiznání — proto se vyplatí bilanci obou kategorií sledovat průběžně, ne až na konci roku.
U casina to v praxi znamená dvě samostatné bilance: jednu pro technické hry, druhou pro živé hry. Ztrátu z jedné kategorie nelze kompenzovat výhrou z druhé — pokud hráč prodělá 40 000 Kč na automatech a zároveň vyhraje 60 000 Kč u živého blackjacku, ztrátu z automatů si od výhry v živé kategorii odečíst nemůže. Živá kategorie se v tomto případě daní celá, bez ohledu na výsledek v kategorii technických her.
Pokud čistá výhra v dané kategorii limit 50 000 Kč přesáhne, daní se celá tato částka, nikoli jen přebytek nad limitem. Například čistá výhra 70 000 Kč z živých her znamená daň 15 % z celých 70 000 Kč, tedy 10 500 Kč.
Kdo v casinu daní výhru — vy, nebo provozovatel?
U casina, ať už jde o technické, nebo živé hry, daní výhru vždy hráč sám — provozovatel z výplaty nic nesráží. To je zásadní rozdíl oproti loteriím a tombolám, kde srážkovou daň 15 % odvádí provozovatel automaticky při výplatě jednotlivé výhry nad 50 000 Kč. U casina proto odpovědnost za sledování obou bilancí a případné podání přiznání leží výhradně na hráči.
Tuto hráčskou daň z příjmu nelze zaměňovat s daní, kterou z rozdílu mezi přijatými vklady a vyplacenými výhrami odvádí provozovatel podle zákona č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her — ta se týká provozovatele, nikoli hráče, a předmětem tohoto článku není.
Jak se počítá čistá výhra z casina — výpočet daně z výher v casinu
Čistá výhra se v každé kategorii počítá jako součet všech výher mínus součet všech vkladů a sázek za kalendářní rok. Výpočet se provádí zvlášť pro technické hry a zvlášť pro živé hry — výsledky obou kategorií se nikdy nesčítají ani jinak nekombinují.
Pokud je bilance v dané kategorii za celý rok záporná, tedy hráč prodělal víc, než vyhrál, daňová povinnost v této kategorii nevzniká — daň se totiž počítá jen z kladné čisté výhry nad limitem 50 000 Kč. Záporná bilance jedné kategorie se přitom nepřevádí do dalšího roku ani ji nelze uplatnit jako odpočet u kategorie druhé.
Příklad 1 — daň z výher z automatů
Hráč za rok vsadil na automatech celkem 180 000 Kč a vyzvedl výhry v součtu 245 000 Kč. Čistá výhra v kategorii technických her tak činí 65 000 Kč, což přesahuje limit 50 000 Kč. Daň 15 % se počítá z celé částky 65 000 Kč a činí 9 750 Kč.
Příklad 2 — kombinace technických a živých her
Stejný hráč navíc v průběhu roku hrál živou ruletu: vsadil celkem 90 000 Kč a vyhrál 130 000 Kč. Čistá výhra v kategorii živých her tak dosáhla 40 000 Kč, tedy zůstala pod limitem 50 000 Kč. Z kategorie živých her se v tomto případě nedaní nic, přestože v kategorii technických her hráč daň zaplatit musí. Obě kategorie se posuzují nezávisle — výsledek jedné neovlivňuje druhou.
| Kategorie | Vklady za rok | Výhry za rok | Čistá výhra | Nad limitem 50 000 Kč | Daň 15 % |
|---|---|---|---|---|---|
| Technické hry (příklad 1) | 180 000 Kč | 245 000 Kč | 65 000 Kč | Ano | 9 750 Kč |
| Živé hry (příklad 2) | 90 000 Kč | 130 000 Kč | 40 000 Kč | Ne | 0 Kč |
Bonusy a free spiny v daňové bilanci
Bonusové prostředky a free spiny nejsou z pohledu daně „mimo hru” — započítávají se do bilance té kategorie, ve které byly vsazeny, nebo z nich hráč dosáhl výhry. Pokud tedy free spiny na automatech vygenerují výhru, tato výhra se stejně jako výhra ze sázky vlastními penězi počítá do bilance technických her.
Stejný princip platí i pro bonusy použité u živých her — bilance se sestavuje z veškerých vkladů a výher v dané kategorii bez ohledu na to, zda šlo o vlastní prostředky, nebo o bonusový kredit. Při vlastní evidenci proto nemá smysl bonusové transakce z výpočtu vyřazovat.
V praxi to znamená například toto: hráč obdrží 50 free spinů na automatu jako součást uvítacího bonusu a z nich vytočí výhru 3 000 Kč. Tato částka se přičte k ostatním výhrám v kategorii technických her stejně, jako by šlo o výhru ze sázky vlastní hotovostí — samostatně se free spiny ani jiné bonusy v přiznání neuvádějí.
Jak si vést evidenci pro případnou kontrolu
Nejpraktičtějším podkladem pro výpočet daně je roční výpis z herního účtu, který na vyžádání vygeneruje většina provozovatelů online casina v sekci historie transakcí nebo v nastavení účtu. Výpis obvykle obsahuje přehled všech vkladů, sázek a výplat za zvolené období.
Doporučuje se vést si vlastní průběžnou evidenci, a to odděleně pro technické a živé hry — usnadní to jak samotný výpočet na konci roku, tak i případnou kontrolu ze strany finanční správy. Doklady o vkladech a výběrech je vhodné uchovávat po dobu, po kterou může finanční správa výpočet daně zpětně prověřit. Podrobný postup samotného podání přiznání popisuje samostatný článek věnovaný tomu, jak přiznat výhru z casina.
Do vlastní evidence se vyplatí zaznamenávat zejména:
- datum a výši každého vkladu a výběru u provozovatele, rozdělené podle kategorie hry,
- průběžný součet vkladů a výher za technické hry a zvlášť za živé hry,
- přehled bonusových prostředků a free spinů použitých v jednotlivých kategoriích,
- roční výpis z herního účtu jako podpůrný doklad k vlastním záznamům.
Často kladené otázky
Závěr
Daň z casino výher se týká každého hráče, jehož čistá výhra v technických, nebo v živých hrách přesáhne za kalendářní rok 50 000 Kč. Sazba daně činí 15 % a obě kategorie her se posuzují a daní odděleně — hráč u casina daň vždy počítá a přiznává sám, provozovatel z výplaty nic nesráží. Přehled celého tématu daní z výher najdete v rozcestníku Daně z výher, konkrétní postup podání přiznání popisuje navazující článek.
Ministerstvo financí varuje: Účastí na hazardní hře může vzniknout závislost! Vedle sledování daňové bilance se proto vyplatí hospodařit s výhrami i vklady zodpovědně a mít o svých ročních výsledcích v obou kategoriích her přehled.